資金繰り表の作り方。社長が毎月見るべき数字と書き方を解説
資金繰り表は「いつ、いくら足りなくなるか」を事前に把握するための経営ツール。Excelで作れる簡易版の作り方と、毎月チェックすべき項目を解説します。
資金繰り表がないと何が起きるか
利益が出ているのに現金が足りない。これが黒字倒産の正体です。損益計算書は「儲かっているか」を示しますが、「現金がいつ足りなくなるか」は教えてくれません。資金繰り表は、この「現金の流れ」を月単位で見える化するための道具です。
資金繰り表の基本構造
資金繰り表は、3つの項目を月ごとに並べたものです。
1. 月初残高
その月の初日に、銀行口座にいくらあるか。前月の月末残高がそのまま入ります。
2. 収入（入金）
その月に実際に入金される金額です。売上ではなく「入金」であることが重要です。売上が立っても入金が2ヶ月後なら、その月の収入には含まれません。
主な項目：売掛金の入金、現金売上、借入金の入金、補助金の入金
3. 支出（出金）
その月に実際に出ていく金額です。
主な項目：仕入代金、人件費（給与・社会保険料）、家賃、光熱費、借入金の返済、税金、設備投資
月末残高 = 月初残高 + 収入 − 支出
この月末残高がマイナスになる月があれば、そのタイミングで資金ショートが起きます。
Excelでの作り方
横軸に月、縦軸に項目
A列に項目名（月初残高、売掛入金、現金売上……仕入支払、人件費……月末残高）、B列以降に月（4月、5月、6月……3月）を並べます。12ヶ月分を1シートで管理します。
入力するのは「予定」
資金繰り表は予測ツールです。「4月に入金予定の売掛金はいくらか」「5月の人件費はいくらか」を、契約書や請求書ベースで入力します。確定している数字と予測の数字を色分けすると分かりやすくなります。
月末残高の計算式を入れる
月末残高 = 月初残高 + 収入合計 − 支出合計。この計算式をセルに入れておけば、数字を変えるだけで自動計算されます。
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ポイント1: 月末残高が月間支出の何ヶ月分あるか
月末残高 ÷ 月間支出 = 手持ち月数。これが2ヶ月を切ったら要注意、1ヶ月を切ったら危険です。最低3ヶ月分のキャッシュを維持するのが目安です。
ポイント2: 入金と出金のタイミングのズレ
「売上は上がっているのに現金が減っている」場合、入金サイトが長すぎます。売掛金の回収サイトを短くする交渉、または前払いの導入を検討します。
ポイント3: 3ヶ月先に赤字の月がないか
資金繰り表の最大の価値は「3ヶ月先の危険」を今日知れることです。3ヶ月あれば銀行融資の申し込みも間に合います。月末に資金繰り表を更新し、3ヶ月先までチェックする習慣をつけてください。
資金繰り表を作るときの注意点
税金の支払いを忘れない
法人税、消費税、社会保険料の支払月は資金が大きく動きます。特に消費税の中間納付は忘れがちです。決算月から2ヶ月後の納付を資金繰り表に反映しましょう。
賞与の月を反映する
夏と冬のボーナス月は支出が跳ね上がります。賞与なしの会社でも、決算賞与を出す可能性があるなら見込み額を入れておきます。
楽観的になりすぎない
売上予測は控えめに、支出は多めに見積もるのが安全です。「最悪のケース」の資金繰り表も別シートで作っておくと、対策を事前に打てます。
まとめ
資金繰り表は「倒産を防ぐための経営ツール」です。作り方は難しくありません。Excelに月ごとの入金・出金を並べ、月末残高を自動計算するだけです。毎月更新して3ヶ月先を見る習慣をつければ、資金ショートの不安は大幅に減ります。
Supervisor
この記事の監修者：齋藤 翔平（中小企業診断士）
中小企業診断士（令和7年登録） / 大企業で損益管理・経営企画を担当。財務・戦略・マーケティング・運営管理・法務など、中小企業診断士の知識体系をもとに、KeiBanのAI相談テンプレートと記事コンテンツを設計・監修しています。
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